1【单项选择题】
根据船舶吨税法律制度的规定，非机动驳船的计税依据是（ ）。
A.每艘
B.艇身长度
C.整备质量吨位数
D.船舶净吨位
【参考答案】：D
2【单项选择题】
法是统治阶级的国家意志的体现，但法所体现的统治阶级意志，不是随心所欲、凭空产生的，是由（ ）决定的。
A.统治阶级与被统治阶级之间的矛盾
B.阶级社会的生产方式
C.统治阶级物质生活条件
D.统治阶级的利益
【参考答案】：C
3【单项选择题】
行政法规是由（ ）制定并发布的法律规范。
A.国务院
B.全国人民代表大会
C.国务院财政部
D.国家税务总局
【参考答案】：A
4【单项选择题】
单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的（ ）负责。
A.完整性、系统性
B.真实性、合法性
C.连续性、完整性
D.真实性、完整性
【参考答案】：D
5【单项选择题】
下列关于会计档案销毁的说法中，不正确的是（ ）。
A.单位应当定期对已到保管期限的会计档案进行鉴定，并形成会计档案鉴定意见书
B.经鉴定，仍需继续保存的会计档案，应当重新划定保管期限
C.对保管期满，确无保存价值的会计档案，可以销毁
D.会计档案鉴定工作应当由单位档案管理机构单独进行，其他机构或人员不能参与
【参考答案】：D
6【单项选择题】
根据《中华人民共和国会计法》的规定，对单位随意变更会计处理方法的，县级以上人民政府财政部门责令限期改正，并可以处（ ）。
A.2 000元以上5万元以下的罚款
B.2 000元以上2万元以下的罚款
C.3 000元以上5万元以下的罚款
D.4 000元以上5万元以下的罚款
【参考答案】：C
7【单项选择题】
根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中表述错误的是（ ）。
A.劳动关系主体的一方是劳动者，另一方是用人单位
B.劳动合同仅涉及财产关系
C.劳动者与用人单位在签订劳动合同时，遵循平等、自愿、协商一致的原则
D.在履行劳动合同的过程中，用人单位和劳动者是管理与服从的从属关系
【参考答案】：B
8【单项选择题】
在某上市公司工作的杨某工作年限为16年，2009年公司因盈利不佳，符合可裁减人员规定而与杨某解除劳动合同，当时杨某月工资为6 400元，当地职工月平均工资为3 500元，杨某可以得到的经济补偿金为（ ）元。
A.76 800
B.102 400
C.126 000
D.168 000
【参考答案】：B
9【单项选择题】
根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（ ）。
A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的股份制企业
B.在中国境内成立的外商独资企业
C.在中国境内成立的个人独资企业
D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的外国企业
【参考答案】：C
10【单项选择题】
根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产可以计提折旧，在税前扣除的是（ ）。
A.以融资租赁方式租入的固定资产
B.房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产
C.以经营租赁方式租入的固定资产
D.单独估价作为固定资产入账的土地
【参考答案】：A
11【单项选择题】
根据个人所得税法律制度的规定，下列项目中，不属于工资、薪金所得应税项目的是（ ）。
A.加班费
B.特殊工种补助
C.独生子女补贴
D.奖金
【参考答案】：C
12【单项选择题】
根据个人所得税法律制度的规定，综合所得采用的税率形式是（ ）。
A.超额累进税率
B.全额累进税率
C.超率累进税率
D.超倍累进税率
【参考答案】：A
13【单项选择题】
本人工资高于统筹地区职工平均工资300%的，按照统筹地区职工平均工资的（ ）计算；本人工资低于统筹地区职工平均工资60%的，按照统筹地区职工平均工资的（ ）计算。
A.300%；60%
B.100%；100%
C.150%；60%
D.300%；100%
【参考答案】：A
14【单项选择题】
根据税收法律制度的规定，下列各项中，属于税收特征的是（ ）。
A.可偿性
B.强制性
C.灵活性
D.连续性
【参考答案】：B
15【单项选择题】
根据税收征收管理法律制度的规定，整个税收征收管理的起点是（ ）。
A.办理营业执照
B.纳税人资格认定
C.税务登记
D.纳税申报
【参考答案】：C
16【单项选择题】
根据增值税法律制度的规定，下列有关应税服务的范围表述不正确的是（ ）。
A.航空地面服务属于航空运输服务的范围
B.航空运输的湿租业务，属于航空运输服务
C.远洋运输的程租、期租业务，属于水路运输服务
D.出售带宽属于基础电信服务
【参考答案】：A
17【单项选择题】
根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税申报方式的是（ ）。
A.直接申报
B.邮寄申报
C.数据电文申报
D.默示申报
【参考答案】：D
18【单项选择题】
根据支付结算法律制度的规定，存款人日常经营活动的资金收付，以及工资、奖金和现金的支取，只能通过规定的账户办理。该账户是（ ）。
A.基本存款账户
B.一般存款账户
C.专用存款账户
D.临时存款账户
【参考答案】：A
19【单项选择题】
根据消费税法律制度的规定，下列关于卷烟消费税政策，说法不正确的是（ ）。
A.卷烟在批发环节加征一道从量税
B.烟草批发企业将卷烟销售给零售单位的，要再征一道11％的从价税，并按0.005元/支加征从量税
C.烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业的，不缴纳消费税
D.卷烟批发企业在计算应纳税额时不得扣除已含的生产环节的消费税税款
【参考答案】：A
20【单项选择题】
某镇一企业10月份被查补的增值税为45 000元、房产税15 000元，被加收滞纳金1 000元，被处罚款5 000元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加为（ ）。（纳税人所在地区为县城、镇的，城市维护建设税的税率是5%；教育费附加的征收比率为3%）
A.45 000×（5％+3%）
B.（45 000+1 000）×（5％+3%）
C.（45 000+15 000）×（5％+3%）
D.（45 000+1 000+5 000）×（5％+3%）
【参考答案】：A
21【单项选择题】
2017年11月甲公司与乙公司之间发生租赁合同纠纷，甲公司请求其民事权利的诉讼时效期间不得超过一定期限，该期限为（ ）。
A.1年
B.2年
C.3年
D.4年
【参考答案】：C
22【单项选择题】
在小额支付中占据主导地位的支付工具的是（ ）。
A.票据
B.汇兑
C.银行卡
D.委托收款
【参考答案】：C
23【单项选择题】
歌星赵某欠缴个人所得税1 500万元，并采取转移财产的手段，妨碍税务机关追缴欠税，该行为属于（ ）行为。
A.逃税
B.欠税
C.抗税
D.骗税
【参考答案】：B
24【多项选择题】
调解书和其他法律规定由人民法院执行的法律文书，可以执行的人民法院有（ ）。
A.被执行人住所地
B.被执行的财产所在地
C.调解书签订地
D.原告所在地
【参考答案】：AB
25【多项选择题】
下列关于单位负责人在内部会计监督中的职责的表述中，正确的有（ ）。
A.不能授意、指使、强令会计人员办理违法事项
B.必须保证内部监督制度的建立和健全，并发挥其有效的作用
C.必须事事参与，严格把关
D.对会计资料的真实性、完整性负责
【参考答案】：ABD
26【多项选择题】
根据企业所得税法律制度的规定，下列关于所得来源地的确定，表述正确的有（ ）。
A.销售货物所得，按照交易活动发生地确定
B.不动产转让所得，按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定
C.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定
D.权益性投资资产转让所得，按照投资企业所在地确定
【参考答案】：AC
27【多项选择题】
根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得，在计算个人所得税时不得减除费用的有（ ）。
A.综合所得
B.利息、股息、红利所得
C.经营所得
D.偶然所得
【参考答案】：BD
28【多项选择题】
下列各项中，属于失业保险资金来源的有（ ）。
A.用人单位和职工按规定缴纳
B.失业保险基金的利息收入
C.财政补贴
D.企业拖欠失业保险费而产生的滞纳金
【参考答案】：ABCD
29【多项选择题】
下列关于发票的检查的表述中，正确的有（ ）。
A.税务机关可以检查发票的保管及缴销情况
B.税务机关可以向当事各方询问与发票有关的问题
C.税务机关可以将已开具的发票调出查验，并需要开具收据
D.税务机关可以在查处发票案件时，对相关资料进行复制
【参考答案】：ABD
30【多项选择题】
根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的有（ ）。
A.除另有规定外，纳税人销售应税消费品应向生产地的税务机关纳税
B.除另有规定外，纳税人销售应税消费品应向纳税人机构所在地或居住地的税务机关纳税
C.进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税
D.委托加工的应税消费品，受托方为个人的，由委托方向机构所在地的税务机关申报纳税
【参考答案】：BCD
31【多项选择题】
根据规定，发卡银行可以追偿透支款项和诈骗款项的途径有（ ）。
A.扣减持卡人保证金
B.依法处理抵押物和质物
C.向保证人追索透支款项
D.通过司法机关的诉讼程序进行追偿
【参考答案】：ABCD
32【多项选择题】
下列各项中，应征收印花税的有（ ）。
A.建筑工程分包合同
B.军队订立的应税凭证
C.贴息借款合同
D.融资租赁合同
【参考答案】：AD
33【多项选择题】
根据增值税法律制度的规定，单位和个体工商户的下列情形中，属于视同提供应税服务的有（ ）。
A.向其他单位或者个人无偿提供交通运输服务
B.向其他单位或者个人无偿提供现代服务
C.向社会公众提供免费的咨询鉴证服务
D.向希望小学免费提供的运输图书的服务
【参考答案】：AB
34【判断题】
经济法主要调整同时具有纵向因素和横向因素的法律关系。（ ）
对
错
【参考答案】：对
35【判断题】
日记账是明细账的一种特殊形式，必须使用订本账。（ ）
对
错
【参考答案】：对
36【判断题】
电子会计档案移交时，应当将电子会计档案及其元数据一并移交。（ ）
对
错
【参考答案】：对
37【判断题】
非居民企业仅就来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。（ ）
对
错
【参考答案】：错
38【判断题】
刘某参加了基本养老保险，在未达到法定退休年龄时因病完全丧失劳动能力，其可以领取病残津贴。所需要的资金从基本养老保险基金中支付。（ ）
对
错
【参考答案】：对
39【判断题】
企业在外地设立分支机构和生产经营的场所，由总机构办理统一税务登记，而分支机构不必办理税务登记手续。（ ）
对
错
【参考答案】：错
40【判断题】
纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。（ ）
对
错
【参考答案】：对
41【判断题】
发卡银行应在与持卡人签订的信用卡协议中同时注明日利率和月利率。（ ）
对
错
【参考答案】：错
42【判断题】
预付卡按是否记载持卡人身份信息分为记名预付卡和不记名预付卡。（ ）
对
错
【参考答案】：对
43【判断题】
资源税纳税人的减税、免税项目，应当单独核算销售额或者销售数量；未单独核算或者不能准确提供销售额或者销售数量的，不予减税或者免税。（ ）
对
错
【参考答案】：对
44【不定项选择题】
2018年5月10日，甲公司向乙公司签发一张金额为50万元，出票后1个月付款的银行承兑汇票，经其开户行P银行承兑后交付乙公司。
5月15日，乙公司将该票据背书转让给丙公司；
5月20日，丙公司将该票据背书转让给丁公司，并在票据上记载“不得转让”字样；
5月25日，丁公司在票据上记载“只有戊公司交货后，该背书转让方发生效力”的字样后，将该票据背书转让给戊公司；
6月12日，戊公司向P银行提示付款时，P银行以甲公司存款不足为由拒绝付款。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第1-4个小题。
问题1
关于该票据当事人的下列表述中，正确的是（ ）。
A.甲公司为出票人
B.乙公司为收款人
C.戊公司为最后一手转让背书的被背书人
D.P银行为承兑人
【参考答案】：ABCD
问题2
下列票据当事人中，丙公司应对其承担保证付款责任的是（ ）。
A.
丁公司
B.
甲公司
C.
P银行
D.
戊公司
【参考答案】：A
问题3
关于丁公司附条件背书在票据上效力的下列表述中，正确的是（ ）。
A.
所附条件无效，该票据无效
B.
所附条件有效，该背书有效
C.
所附条件无效，该背书有效
D.
所附条件有效，该票据无效
【参考答案】：C
问题4
关于该汇票付款的下列表述中，正确的是（ ）。
A.
P银行应于6月12日足额付款
B.
P银行对甲公司尚未支付的汇票金额按照日万分之五计收利息
C.
P银行有权以甲公司存款不足为由拒绝付款
D.
甲公司应于6月10日前将票款足额交存P银行
【参考答案】：ABD
45【不定项选择题】
甲公司为增值税一般纳税人，从事汽车贸易及维修业务。2019年10月有关经营情况如下：
（1）进口一批越野车，海关审定的关税完税价格360万元，关税90万元，支付运抵我国关境输入地点起卸后的运费2.1万元。
（2）销售小轿车取得含增值税价款339万元，另收取提车加价款13.56万元。
（3）维修汽车取得含增值税维修费20.34万元，其中工时费9.04万，材料费11.3万元。
已知，小汽车消费税税率为25％，销售货物增值税税率为13％。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第1-4个小题。
问题1
计算甲公司进口越野车应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A.（360＋90）÷（1－25％）×25％＝150万元
B.（360＋90＋2.1）×25％＝113.03万元
C.（360＋90＋2.1）÷（1－25％）×25％＝150.7万元
D.（360＋2.1）×25％＝90.53万元
【参考答案】：A
问题2
甲公司进口越野车计算增值税时，应计入组成计税价格的是（ ）。
A.
关税
B.
运抵我国关境输入地点起卸后的运费
C.
消费税
D.
关税完税价格
【参考答案】：ACD
问题3
计算甲公司销售小轿车增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A.
（339＋13.56）×13％＝45.83万元
B.
[339÷（1＋13％）＋13.56]×13％＝40.76万元
C.
[339＋13.56÷（1＋13％）]×13％＝45.63万元
D.
（339＋13.56）÷（1＋13％）×13％＝40.56万元
【参考答案】：D
问题4
计算甲公司维修汽车增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A.
（20.34－9.04）×13％＝1.47万元
B.
（20.34－11.3）×13％＝1.18万元
C.
20.34×13％＝2.64万元
D.
20.34÷（1＋13％）×13％＝2.34万元
【参考答案】：D
46【不定项选择题】
甲公司从事建材生产作业，其在外地设有一分公司乙，并且已取得营业执照；2019年8月，因生产规模扩大，乙公司决定新招一批生产工人。随后乙公司在当地招聘了包括小王和小李在内的15名工人，9月1日开始工作。乙公司与应聘个人口头约定了工作内容和工资数额。
10月初，小王要求与乙公司签订书面劳动合同，公司领导以种种借口推托。直至劳动监察部门发现，乙公司才与包括小王和小李在内的15名工人签订了2年的书面劳动合同，合同中约定试用期6个月，试用期的工资为合同约定工资的70%。
某日，生产机器出现故障，公司主管强令小李去高空维修故障机器，且不能提供安全器具，被小李拒绝。公司主管认为小李不服从领导安排，违反了劳动合同，要求公司对小李进行处罚；小李则提出与公司解除劳动合同，并要求公司支付经济补偿。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第1-4个小题。
问题1
下列选项中，属于乙公司与小王等签订的劳动合同中的必备条款的是（ ）。
A.乙公司的名称
B.小王等人的姓名
C.劳动合同的期限
D.小王等人的试用期
【参考答案】：ABC
问题2
下列关于小王要求签订书面劳动合同的说法中，正确的是（ ）。
A.
小王要求签订书面劳动合同合法
B.
小王要求签订书面劳动合同不合法
C.
对于已建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当自用工之日起1个月内订立书面劳动合同
D.
对于已建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当自用工之日起2个月内订立书面劳动合同
【参考答案】：AC
问题3
关于乙公司与工人签订的劳动合同，下列说法正确的是（ ）。
A.
合同约定的试用期时间符合法律规定
B.
劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过6个月
C.
试用期内的工资待遇不符合法律规定
D.
劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的80％
【参考答案】：CD
问题4
下列关于劳动合同解除和终止的说法中，不正确的是（ ）。
A.
用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护或者劳动条件的，劳动者不需要事先告知即可解除劳动合同
B.
对于劳动者不需事先告知即可解除劳动合同的，用人单位不需向劳动者支付经济补偿
C.
用人单位违章指挥、强令冒险作业危及劳动者人身安全的，劳动者可以随时通知解除劳动合同
D.
对于劳动者可以随时解除劳动合同的，用人单位需向劳动者支付经济补偿
【参考答案】：ABC
